1. Doanh nghiệp tư nhân và hộ gia đình với doanh nghiệp so sánh như thế nào?
Xin chào luật sư. Luật sư có thể tư vấn cho tôi những lợi ích và hạn chế của việc kinh doanh theo hình thức hộ cá thể và doanh nghiệp tư nhân được không? Tôi muốn bắt đầu một doanh nghiệp nhỏ nhưng không biết nên sử dụng cơ cấu kinh doanh nào. không tí nào ?
Cảm tạ!
Để được tư vấn pháp luật doanh nghiệp, hãy gọi 1900.6162.
Luật sư về lưu giữ:
Doanh nghiệp tư nhân là loại hình doanh nghiệp phải đăng ký kinh doanh theo quy định của luật doanh nghiệp, hộ kinh doanh được miễn đăng ký hoạt động trong một số trường hợp. Trong phạm vi bài viết này, chúng tôi sẽ nêu ra một số điểm khác biệt giữa doanh nghiệp tư nhân và hộ kinh doanh (có đăng ký kinh doanh) cũng như những ưu nhược điểm của hai loại hình doanh nghiệp này:
1. Khái niệm:
– Doanh nghiệp tư nhân là doanh nghiệp do một cá nhân làm chủ và tự chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của doanh nghiệp và mọi hoạt động của doanh nghiệp.
– Hộ kinh doanh do một cá nhân là công dân Việt Nam, một nhóm người hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, sử dụng lao động không quá mười người, không có con dấu và tự chịu trách nhiệm về mọi mặt. hoạt động kinh doanh.
2. Chủ thể thành lập:
– Doanh nghiệp tư nhân: là cá nhân có đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật, là công dân Việt Nam hoặc người nước ngoài.
– Hộ kinh doanh: là công dân Việt Nam, một nhóm người hoặc một hộ gia đình.
3. Quy mô:
– Doanh nghiệp tư nhân: không hạn chế về quy mô, vốn, số lao động.
– Hộ kinh doanh: số lao động không quá 10 người.
4. Địa điểm kinh doanh:
– Doanh nghiệp tư nhân được mở nhiều địa điểm, nhiều chi nhánh.
– Hộ kinh doanh: không quá một địa điểm kinh doanh.
5. Thẩm quyền đăng ký kinh doanh:
– Doanh nghiệp tư nhân: Sở Kế hoạch và Đầu tư là cơ quan đăng ký kinh doanh cấp tỉnh.
– Hộ gia đình: Phòng đăng ký kinh doanh cấp huyện: Sở Kế hoạch và Đầu tư.
6. Con dấu:
– Doanh nghiệp tư nhân: có con dấu riêng.
– Không có con dấu đối với hộ kinh doanh.
7. Thủ tục chấm dứt hoạt động.
– Doanh nghiệp tư nhân: Thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp về giải thể doanh nghiệp hoặc quy định của Luật Phá sản về thủ tục phá sản.
– Hộ kinh doanh: không áp dụng hình thức giải thể, phá sản. Khi hộ kinh doanh ngừng hoạt động phải nộp lại bản chính Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh cho cơ quan đăng ký kinh doanh cấp huyện nơi đã đăng ký.
8. Lợi ích:
– Doanh nghiệp tư nhân: Do doanh nghiệp tư nhân chỉ có một chủ sở hữu nên chủ sở hữu này toàn quyền tham gia vào mọi quyết định của doanh nghiệp. Chế độ chịu trách nhiệm vô hạn của chủ doanh nghiệp tư nhân tạo niềm tin cho đối tác, khách hàng và cho phép doanh nghiệp ít bị ràng buộc bởi pháp luật hơn so với các loại hình doanh nghiệp chịu sự điều chỉnh của pháp luật. mô lớn hơn
– Hộ kinh doanh: Chứng từ sổ sách kế toán đơn giản với quy mô nhỏ, phù hợp với cá nhân, doanh nghiệp nhỏ.
9. Hạn chế:
– Doanh nghiệp tư nhân: Do không có tư cách pháp nhân nên mức độ rủi ro của chủ doanh nghiệp tư nhân cao. Chủ doanh nghiệp tư nhân phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của doanh nghiệp và của chủ doanh nghiệp chứ không chỉ bằng số vốn mà chủ doanh nghiệp đã đầu tư vào doanh nghiệp. Chủ doanh nghiệp tư nhân có thể trực tiếp quản lý và điều hành doanh nghiệp hoặc thuê người khác làm việc đó. Trường hợp doanh nghiệp tư nhân thuê người khác làm Giám đốc điều hành thì chủ doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan đăng ký kinh doanh và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
– Hộ kinh doanh: Không có tư cách pháp nhân, chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của chủ hộ, tính chất hoạt động nhỏ lẻ.
Nếu còn thắc mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ ngay bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến 1900.6162. Rất mong được làm việc với bạn! Lời chúc tốt nhất /.
2. Cá nhân kinh doanh trong nước có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không?
Thưa luật sư, Hiện tại tôi là chủ hộ kinh doanh cá thể, hàng tháng tôi đã nộp thuế khoán và nộp thuế môn bài theo năm. Vậy, Tôi có phải nộp thuế thu nhập cá nhân không ? Cảm tạ!
Trả lời:
Xin chào bạn! Cảm ơn bạn đã gửi yêu cầu của bạn. Về vấn đề của bạn, chúng tôi xin được trả lời như sau:
khoản 5, khoản 6 Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27/6/2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung Hộ kinh doanh cá thể sẽ được miễn nộp thuế trong các trường hợp sau do quy định một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ ngày 01 tháng 7 năm 2013:
– Thu nhập trực tiếp từ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt hải sản chưa chưa được chế biến thành sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
Cá nhân, hộ gia đình trực tiếp tham gia hoạt động sản xuất quy định tại khoản này phải đáp ứng các yêu cầu sau:
a) Quyền sử dụng đất, mặt nước hợp pháp để sản xuất và tham gia lao động trực tiếp trong sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng thủy sản. Họ phải có quyền sở hữu, quyền sử dụng tàu, thuyền, phương tiện khai thác thủy sản và trực tiếp tham gia khai thác thủy sản.
b) Theo quy định của pháp luật về cư trú, thực tế cư trú tại địa phương nơi diễn ra hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, diêm nghiệp, nuôi trồng thủy sản.
– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất để sản xuất.
Theo thông tin bạn cung cấp thì hộ kinh doanh cá thể của bạn hiện đang áp dụng mức thuế khoán. Thuế thu nhập cá nhân là thuế suất khoán trong trường hợp này (áp dụng đối với cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ).
Do đó, nếu hộ kinh doanh cá thể của bạn có thu nhập thuộc một trong các trường hợp nêu trên thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của pháp luật, bạn chỉ phải đóng 2 loại thuế là thuế môn bài và thuế GTGT. Nếu thu nhập hộ gia đình cá nhân của bạn không đáp ứng một trong các tiêu chí trên thì bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập cá nhân bình thường.
3. Hộ kinh doanh mới hình thành có được miễn thuế không?
Kính gửi Luật sư! Tôi mở cửa hàng văn phòng phẩm và làm bảng hiệu; khi tôi xin giấy phép kinh doanh, tôi nghe nói rằng hộ kinh doanh mới sẽ được miễn thuế sau hai năm; điều này có đúng không? Nếu vậy, loại thuế nào không được đánh?
Cảm ơn rất nhiều.
Các đối tượng khác, hộ kinh doanh cá thể nộp thuế môn bài theo 6 mức gồm:
– Hộ sản xuất kinh doanh cá thể
– Người lao động trong các doanh nghiệp (doanh nghiệp quốc doanh, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp hoạt động theo Luật đầu tư nước ngoài,…) hợp đồng bao tiêu toàn bộ chi phí và chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất, kinh doanh của mình.
– Nhóm người lao động thuộc các doanh nghiệp nhận khoán cùng kinh doanh phải nộp thuế môn bài theo quy định tại điểm 1.d nêu trên. Trường hợp
nhóm cán bộ, công nhân viên, nhóm người lao động nhận khoán nhưng từng cá nhân trong nhóm nhận khoán kinh doanh riêng lẻ thì phải nộp thuế môn bài riêng.
– Các cơ sở kinh doanh hoạt động theo Luật đầu tư nước ngoài, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn… nhưng mỗi thành viên trong đơn vị vẫn kinh doanh độc lập, chỉ nộp một khoản tiền nhất định cho đơn vị để phục vụ yêu cầu quản lý chung, các thuế môn bài do từng thành viên thu.
VND (Việt Nam Đồng)
| Bậc thuế | Thu nhập 1 tháng | Mức thuế cả năm |
| 1 | Trên 1.500.000 | 1.000.000 |
| 2 | Trên 1.000.000 đến 1.500.000 | 750.000 |
| 3 | Trên 750.000 đến 1.000.000 | 500.000 |
| 4 | Trên 500.000 đến 750.000 | 300.000 |
| 5 | Trên 300.000 đến 500.000 | 100.000 |
| 6 | Bằng hoặc thấp hơn 300.000 | 50.000 |
Về Thuế Giá Trị Gia Tăng
Theo Thông tư 219/2013 của Bộ Tài chính, Thông tư số 156/2013/TT-BTCC ngày 16/11/2013 thì hộ, cá nhân kinh doanh phải sử dụng cách tính. VAT được đánh theo tỷ lệ phần trăm của doanh thu. Công thức tính:
Thu nhập chịu thuế = tỷ lệ phần trăm x doanh thu
Trong đó tỷ lệ phần trăm tính thuế GTGT trên doanh thu của hộ kinh doanh là 2%
Nếu gia đình anh có doanh thu năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc đối tượng được miễn thuế GTGT như quy định tại Khoản 25 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Về thuế thu nhập cá nhân.
Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu bắt đầu từ ngày 01/01/2015 theo CV 17526/BTC-TCT ngày 01/12/2014. Công thức:
Cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế TNCN = tỷ lệ x doanh thu khoán
Trong đó, đối tượng kinh doanh nhà cho thuê chịu thuế suất 1%.
Mọi vướng mắc bạn vui lòng liên hệ trực tiếp tới bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến 1800.6162 hoặc gửi qua email: Tư vấn pháp luật miễn phí qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật Minh Khuê.
4. Nộp thuế môn bài cho cơ quan thuế địa phương và hộ kinh doanh?
Thưa luật sư, tôi tên Phạm Thanh X. Hôm nay tôi có một số thắc mắc về việc nộp thuế kinh doanh mong luật sư tư vấn giúp: 1. Tôi mở cửa hàng sách và đồ dùng học tập tại Hà Nội từ năm 2011. Quy mô nhỏ, tại gia đình.
Tôi đã mua một máy photocopy nhỏ với tốc độ sao chép là 25 bản mỗi phút. Mục đích chính là sao giấy tờ của người dân cùng xã; không có ảnh số lượng lớn. Vì là vùng nông thôn nhỏ nên việc làm ăn bấp bênh. Tôi có đăng ký kinh doanh và thỉnh thoảng mua hóa đơn giá cao hơn của đội thuế để gửi cho khách hàng. Thu nhập trung bình hàng tháng ước tính khoảng 6 triệu đồng. Tôi đã đóng thuế môn bài 100.000 đồng/năm, thuế GTGT 84.000 đồng/tháng, thuế TNCN 42.000 đồng/tháng từ khi mới thành lập doanh nghiệp. Tổng số hàng tháng: 126.000 Có hợp pháp để nộp thuế cho thu nhập như vậy? Cơ quan thuế địa phương thu có đúng không?
2. Tháng 11, UBND xã mời tôi đến để thông báo, từ ngày 01/01/2017, hộ kinh doanh cá thể phải nộp thuế môn bài với mức thấp nhất là 300 nghìn đồng theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Không có thông báo khác tại thời điểm này. Theo Nghị định, mức nộp thuế môn bài thấp nhất là đối với hộ kinh doanh có thu nhập trên 100 triệu đồng/năm.
Vậy những hộ kinh doanh có thu nhập dưới 100 triệu đồng như chúng tôi được miễn nộp thuế môn bài đúng không? Nghị định 139/2016/NĐ-CP, mục đối tượng được miễn thuế môn bài. Vậy đề nghị UBND cấp xã và cơ quan thuế thông báo lệ phí môn bài như vậy có đúng theo Nghị định 139/2016 không? Cách tốt nhất để một hộ kinh doanh như tôi áp thuế là gì?
Luật sư về lưu giữ:
1. Theo như bạn trình bày thì cửa hàng photocopy là loại hình kinh doanh phải đăng ký thủ tục kinh doanh theo hộ gia đình. Như vậy, các loại thuế và mức thuế mà bạn phải đóng khi kinh doanh theo hình thức này sẽ như sau:
Mở đầu là Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành.
Đối với doanh nghiệp, hộ gia đình và cá nhân:
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 302/2016/TT-BTC ngày 15 tháng 11 năm 2016 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài
3. Những thay đổi, bổ sung sau khoản 2 Điều 4:
”2. Mức lệ phí môn bài như sau áp dụng đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:
a) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trong năm trên 500 triệu đồng: 1.000.000 (một triệu đồng); ) đồng;
b) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hàng năm từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng;
c) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng
nên mức thu nhập tháng 6.000.000 đồng thuộc bậc 1 phải nộp thuế môn bài 1.000.000 đồng năm.
Thứ hai là thuế thu nhập cá nhân. Điều 22 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007.
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm
(triệu đồng) |
Phần thu nhập tính thuế/tháng
(triệu đồng) |
Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 5 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 5 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Như vậy anh phải nộp thuế suất 10%. Bạn phải nộp thuế thu nhập cá nhân là (6 triệu – 5 triệu) x 10% = 100.000 đồng.
thuế GTGT. Theo Điều 2 Luật thuế giá trị gia tăng 2008.
“Thuế giá trị gia tăng là loại thuế đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa và dịch vụ được tạo ra trong quá trình sản xuất, phân phối và tiêu dùng.”
Do đó, bạn không phải nộp thuế trong trường hợp của mình. đây.
2. Nghị định 139/2016 về Lệ phí môn bài có hiệu lực từ ngày 01/01/2017. Trường hợp của anh, thu nhập tháng là 6.000.000 đồng, tương đương 72 triệu đồng/năm. Do vậy, theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 04/10/2016 của Chính phủ về miễn lệ phí môn bài thì:
“Đối tượng được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh hoạt động kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.
2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; theo hướng dẫn của Bộ Tài chính, không có địa điểm cố định.
3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối
4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá
. 5. Bưu điện văn hóa xã; tổ chức thông tấn (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).
6. Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp hỗ trợ sản xuất nông nghiệp.
7. Quỹ tín dụng nhân dân cấp xã; hợp tác xã chuyên sản xuất dịch vụ nông nghiệp; chi nhánh, văn phòng đại diện, điểm kinh doanh của hợp tác xã, doanh nghiệp tư nhân ở miền núi. Miền núi do quy định của Ủy ban Dân tộc quy định.”
Do thu nhập hàng năm của anh dưới 100 triệu đồng nên anh được miễn. Hơn nữa, UBND xã làm trái pháp luật.
Để được hỗ trợ, hãy quay số 1900.6162.
Nguồn tham khảo: 1
