Khi công ty mới thành lập thì kế toán phải hoàn thành các thủ tục kê khai thuế ban đầu cũng như các sổ sách chứng từ… Kế toán cần làm những gì để hiểu được nhiệm vụ kế toán của doanh nghiệp mới thành lập. Đại lý thuế Việt An xin chia sẻ với quý doanh nghiệp một số thông tin sau:
Tạo tài khoản ngân hàng và mua chữ ký số.
Sau khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, công ty phải mở tài khoản ngân hàng (để nộp thuế điện tử) và mua chữ ký số (token) để khai thuế qua mạng. .
Thực hiện các công việc sau khi bạn đã có tài khoản ngân hàng và chữ ký số:
Khai và nộp lệ phí môn bài
Thời hạn khai, nộp lệ phí môn bài
Chính phủ vừa ban hành Nghị định 22/2020/NĐ-CP ngày 24/02/2020 sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016 Quy định về học phí như sau:
Theo Điểm c Khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập hoặc hoạt động sản xuất kinh doanh (từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12) kể từ ngày 25/02/2020 đối với:
+ Tổ chức mới thành lập (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
+ Hộ gia đình, cá nhân, nhóm người lần đầu giao dịch kinh doanh.
Trường hợp doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh trong thời gian miễn lệ phí môn bài thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian đó. Lệ phí giấy phép được miễn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Mức nộp lệ phí môn bài
Lưu ý:
– Doanh nghiệp thành lập trong 6 tháng đầu năm phải nộp lệ phí môn bài cả năm.
– Doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm (bắt đầu từ ngày 01/7): Nộp 50% lệ phí môn bài.
Khai thuế giá trị gia tăng
Kỳ kê khai thuế GTGT
Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 Điều 15
Trường hợp người nộp thuế mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai thuế GTGT theo quý. Hết năm sản xuất, kinh doanh, thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý căn cứ vào doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ năm).
Do đó, doanh nghiệp mới thành lập sẽ nộp tờ khai thuế GTGT theo kỳ kê khai theo quý tương ứng với tháng doanh nghiệp thành lập.
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập vào tháng 8/2019 thì quý 3/2019 sẽ khai thuế GTGT
Phương pháp kê khai thuế GTGT
. Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai theo phương pháp trực tiếp. Bạn phải đăng ký nếu muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ.
– Trường hợp kê khai thuế GTGT trực tiếp: Gửi tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến Cơ quan thuế trong kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi thành lập doanh nghiệp.
– Trường hợp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT, 02/GTGT cho cơ quan Thuế trong kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi thành lập doanh nghiệp.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân
– Kỳ khai thuế TNCN: theo tháng hoặc theo quý.
– Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN cũng vậy.
– Người lao động phải kê khai thuế TNCN trong quý được khấu trừ.
– Không phải kê khai thuế TNCN trong quý không có nhân viên nào khấu trừ thuế TNCN.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Hàng quý, căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh: Doanh nghiệp tạm thời nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
Lưu ý: Hiện nay, không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
Thời hạn nộp hồ sơ: chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Thông báo phát hành hóa đơn
Thông tư 39/2014/TT-BTC Khoản 2 Điều 3 (Sửa đổi bởi Khoản 1 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
Hóa đơn GTGT
Doanh nghiệp kê khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ phải sử dụng hóa đơn GTGT trong các hoạt động:
Hóa đơn bán hàng
– Hóa đơn bán hàng được sử dụng nếu doanh nghiệp kê khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ tại thị trường trong nước, xuất khẩu vào khu phi thuế quan hoặc các trường hợp khác được coi là xuất khẩu.
– Doanh nghiệp đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp làm thủ tục mua hóa đơn.
Lưu ý: Sau khi làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn (với hóa đơn GTGT) hoặc mua hóa đơn bán hàng của Chi cục Thuế thì doanh nghiệp phải làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Chọn hệ thống kế toán và bảng tính khấu hao tài sản cố định.
Chọn một hệ thống kế toán cho doanh nghiệp của bạn.
Lựa chọn chế độ kế toán phù hợp là rất quan trọng; đúng chế độ kế toán sẽ đảm bảo tính chính xác khi hạch toán. Hiện nay tồn tại các chế độ kế toán sau:
Lưu ý: Doanh nghiệp nhỏ và vừa thực hiện kế toán theo Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể vận dụng các quy định tại Thông tư 200/2014 để điều chỉnh kế toán cho phù hợp với đặc điểm và nhu cầu của doanh nghiệp. yêu cầu quản lý của bạn
Lưu ý: Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể lựa chọn sử dụng Chế độ kế toán ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như yêu cầu quản lý của mình. quản trị kinh doanh
Do đó, doanh nghiệp phải xác định quy mô doanh nghiệp mới thành lập để lựa chọn chế độ kế toán phù hợp.
Lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ
Theo quy định tại Điều 13 Thông tư 45/2013/TT-BTC.
Có ba phương pháp khấu hao tài sản cố định (hay còn gọi là TSCĐ):
Doanh nghiệp tự xác định phương pháp trích khấu hao và thời gian trích khấu hao tài sản cố định và thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi bắt đầu thực hiện.
Phương pháp khấu hao sử dụng trên từng TSCĐ do doanh nghiệp lựa chọn và báo cáo cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải thống nhất trong suốt quá trình sử dụng TSCĐ.
Phân tích về cách sử dụng chi phí lao động, bảo hiểm xã hội và công đoàn
Báo cáo sử dụng lao động
Khi thành lập doanh nghiệp mới kê khai sử dụng lao động và báo cáo tình hình với Sở Lao động Thương binh và Xã hội.
Doanh nghiệp lập thang, bảng lương nộp cho Sở LĐ-TB&XH.
Tài trợ của công đoàn và bảo hiểm xã hội
Khi ký hợp đồng với người lao động, doanh nghiệp phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho người lao động.
Sau khi làm thủ tục đăng ký tham gia BHXH, doanh nghiệp liên hệ với Liên đoàn Lao động cấp huyện nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính để đóng kinh phí công đoàn.
Nguồn tham khảo: 1
